Informar Sobre Las Opciones Sobre Acciones De Los Empleados En La Declaración De Impuestos

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. ¿Cómo evitar el pago de doble impuesto sobre las opciones de compra de acciones de los empleados Cualquier persona que participa en una opción de compra de acciones o un plan de compra de acciones en el trabajo podría sobrepago sus impuestos mdash Tal vez por mucho si no comprenden un requisito de presentación de informes que entró en vigor en 2014. Bajo el requisito, todos los corredores deben reportar base de costos en el Formulario 1099-B para acciones que fueron adquiridas y vendidas a partir del 1 de enero de 2014, A través de una opción de compra de acciones o plan de compra de empleados de una manera que podría resultar en doble imposición, a menos que el empleado realice un ajuste en el Formulario 8949. El nuevo requisito no se aplica a las acciones restringidas otorgadas a los empleados. LdquoItrsquos muy confuso y asustadizo, rdquo dice Barbara Baksa, director ejecutivo de la Asociación Nacional de Stock Plan de Profesionales. LdquoLo importante es no asumir que la base de costos reportada en el Formulario 1099-B es correcta. Usted tiene que tener confianza en su comprensión de cómo esto funciona para informar el ajuste y no tener miedo el IRS lo tratará como un error en su part. rdquo La remuneración común es común en el área de la bahía, especialmente en tecnología. Los empleados que vendieron acciones de la compañía el año pasado deben comenzar a recibir sus 1099s a mediados de febrero. El IRS no ha salido de su manera de advertir a los contribuyentes sobre esta bomba de relojería que hace tictac. Los empleados deben prestar mucha atención a todo lo que reciben de su empleador y firmas de corretaje y considerar fuertemente la posibilidad de consultar a un profesional de impuestos. Las empresas de corretaje utilizan el Formulario 1099-B para informar sobre la venta de acciones y otros valores a los clientes y al IRS. La base de costos es lo que pagó por la acción, incluyendo comisiones. Los ingresos son lo que obtuvo de la venta, después de comisiones. En una venta de acciones normal, la diferencia entre su base de costos y los ingresos se registra como ganancia o pérdida de capital en el Anexo D. Fin de la historia. Sin embargo, las acciones adquiridas bajo una opción de empleado o un plan de compra son diferentes. Al menos parte de su beneficio se considera compensación y se grava como ingreso ordinario. Se incluirá como salario, en la casilla 1 de su formulario W-2. Pero la venta también debe ser reportada en el Anexo D. Y ahí está el problema: A menos que usted ajuste su base de costos, agregando en el componente de compensación, esa cantidad será gravada dos veces como ingreso ordinario y una ganancia de capital. De 2011 a 2013, los corredores tuvieron la opción de realizar este ajuste para el empleado y reportar la base de costos correcta en el Formulario 1099-B. Y la mayoría lo hizo. Bajo las nuevas reglas, los corredores no pueden hacer este ajuste en acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2014, a través de un plan de compra de acciones o de compra de acciones para empleados. Sólo pueden reportar la base no ajustada, o lo que el empleado pagó por la acción. Para evitar la doble imposición, el empleado debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Advertencia: No utilice la caja con la etiqueta ldquo1g Adjustmentsrdquo en el Formulario 1099-B para realizar este ajuste que es para otra cosa completamente. La información necesaria para hacer el ajuste probablemente estará en materiales complementarios que vienen con su 1099-B. Ejemplo de opción de compra Letrsquos comienza con un ejemplo simple: Digamos que se le concedió una opción para adquirir acciones en su empresa a 10 por acción. (Asumiremos que esto es una opción no cualificada las opciones de la acción del incentivo son un pedacito diferente pero también caen bajo el nuevo requisito.) Cuando la acción está en 30, usted ejercita su opción y vende simultáneamente la acción. Tienes una ganancia de 20. Todo es ingreso ordinario. LdquoLa compañía retenerá el impuesto y reportará que 20 en su W-2 como ingreso. El corredor emitirá un 1099 para la venta. Incluirá una base de costos de 10, lo que pagó por la acción. Pero su base es realmente 30, rdquo Baksa dice. Para evitar el pago de impuestos en ese 20 dos veces, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. ¿Qué sucede si usted ejercitó la opción en 2014, cuando el precio de mercado es de 30, pero mantener el stock y venderlo para 40 en 2015 En este caso , 20 se agregará a W-2 para 2014, pero no obtendrá un 1099-B para 2014. Para 2015, obtendrá un 1099-B que muestra 10 en base de costos y 40 en ingresos de ventas. Para evitar la doble imposición en los 20, debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Los 10 restantes serán gravados como una ganancia de capital. Para las acciones adquiridas en virtud de un plan de compra de acciones de los empleados, el ajuste depende de cuánto tiempo usted tiene el stock después de la compra. Los escenarios son demasiado complejos para dar ejemplos en este punto. Tenga en cuenta que las nuevas reglas se aplican sólo a acciones adquiridas en 2014 o más adelante bajo estos planes. Itrsquos no aclara qué medios adquiridos. Algunas firmas de corretaje están usando la fecha en que se otorgó una opción de compra como la fecha de adquisición que algunos están usando la fecha en que se ejerció una opción de compra de acciones. Para los planes de compra de acciones, la fecha de adquisición suele ser la fecha de compra, dice Baksa. En cualquier caso, para las acciones que se adquirieron bajo uno de estos planes antes de 2014, los corredores tienen la opción de reportar la base correcta (ajustada) o la base incorrecta (no ajustada). No todos los corredores lo reportan de la misma manera. Por razones de consistencia, algunos corredores, incluyendo E-Trade y Fidelity, reportarán la base no ajustada para todas las acciones vendidas en 2014 bajo estos planes, independientemente de cuándo fueron adquiridos. Fidelity incluirá la base ajustada en un documento suplementario. Charles Schwab está adoptando un enfoque para las opciones sobre acciones y otro para los planes de compra de acciones. Señala que, por lo general, las opciones no se conceden o se ponen a la venta durante al menos un año después de la fecha de concesión. Como resultado, muy pocos clientes vendieron acciones en 2014 que también se concedió en 2014. Así que para 2014, informará base ajustada para todas las acciones adquiridas a través de opciones. Para 2015 y posteriormente, reportará base no ajustada para todas las acciones de opción. Sin embargo, para las acciones adquiridas bajo planes de compra de acciones de los empleados, Schwab informará de base no ajustada para todas las acciones, independientemente de cuándo fueron adquiridas. Intuit, el fabricante de TurboTax, dice que los empleados que utilizan su software de preparación de impuestos será capaz de hacer los ajustes correctos a través del proceso de la entrevista. Ldquo Independientemente de cómo el corredor lo reporte, vamos a hacerlo bien, rdquo dice Bob Meighan, un vicepresidente de TurboTax. Bruce Brumberg, fundador de Mystockoptions, dijo que la mayoría de las personas que vendieron acciones adquiridas a través de planes de opción o compra tendrán ingresos de compensación y necesitan hacer un ajuste en el Formulario 8949 (a menos que el corredor haya hecho el ajuste). Las únicas veces que no tendrían compensación y no tendrían que hacer un ajuste, es si: bullExercised una opción de acciones de incentivo y lo mantuvo el tiempo suficiente para obtener una disposición calificada (al menos dos años desde la fecha de la concesión y un año de la compra) . BullExercised una opción de acciones de incentivo y vendió la acción por menos de lo que pagó. BullSold acciones adquiridas a través de un plan de compra por menos del precio de compra en una disposición de calificación. Los nuevos requisitos de información no se aplican a las existencias restringidas. Los empleados no pagan nada por acciones restringidas. Cuando se deposita, todo el valor en la fecha de adquisición se trata como compensación y se agrega a su W-2 para ese año. Supongamos que un empleado recibe acciones restringidas que valen 1.000 cuando se convierte y 1.500 cuando se vende. El 1.000 se trata como compensación y se agrega a los empleados W-2. Cuando la acción se vende, el corredor enviará un 1099-B que muestra el producto de las ventas de 1.500. Nunca ha tenido que proporcionar una base de costos en el 1099-B, y todavía doesnrsquot. Algunos podrían proporcionar una base de costos y si lo hacen, por lo general es la base ajustada, que es de 1.000. Kathleen Pender es columnista de San Francisco Chronicle. Net Worth funciona los martes, jueves y domingos. Beneficios de las opciones de seguridad Un resultado de los beneficios de las opciones de seguridad cuando compra valores a través de su empleador a un precio preestablecido que es menor que el valor justo de mercado de los valores . Si su empleador es una corporación privada controlada canadiense (CCPC, por sus siglas en inglés), con la que usted se ocupa, no tiene más que reportar este beneficio imponible en su declaración de impuestos del año en que vende los valores. Si su empleador no es un CCPC usted puede tener que reportar los beneficios imponibles que recibió en (o retrasó) el año en que ejercita su opción de compra de acciones. En el caso de los valores admisibles en virtud de contratos de opción ejercidos hasta el 4 de marzo de 2010, inclusive, a las 4 pm, hora del Este, que no fueron otorgados por una CCPC, un aplazamiento de ingresos del beneficio imponible podría haber sido permitido sujeto a un límite anual de 160.000.000 de El valor justo de mercado de los valores admisibles. Si usted ejercitó una opción para valores elegibles después de las 4 p. m. hora del Este, el 4 de marzo de 2010. que no fue concedida por una CCPC, la elección para aplazar el beneficio ya no está disponible para esos valores. Su aviso de tasación o aviso de revaloración mostrará el saldo remanente de sus montos diferidos. Para obtener más información, consulte la Guía T4037, Ganancias de capital. O comuníquese con la CRA. Para reclamar una deducción sobre sus opciones sobre acciones, vea la línea 249. Completando su declaración de impuestos Informe en la línea 101 el total de los montos mostrados en la casilla 14 de todos sus formularios T4. El beneficio imponible que recibió (o retrasó) en 2015 en ciertas opciones de seguridad que ejercitó, ya está incluido en estas cantidades. Formas y publicaciones Temas relacionados Menú secundario